个人所得税,是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

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个税起征点

个税起征点为5000元

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

个税计算公式

1、工资计税公式:

应纳税额=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

2、全年一次性奖金单独计税公式:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
图片

个税缴费税率

综合所得适用:

1、不超过36000元的:税率3%,速算扣除数:0

2、超过36000元至144000元的:税率10%,速算扣除数:2520

3、超过144000元至300000元的:税率20%,速算扣除数:16920

4、超过300000元至420000元的:税率25%,速算扣除数:31920

5、超过420000元至660000元的:税率30%,速算扣除数:52920

6、超过660000元至960000元的:税率35%,速算扣除数:85920

7、超过960000元的:45%,速算扣除数:181920

经营所得适用:

1、全年应纳税所得额不超过30000元的:税率5%

2、超过30000元至90000元的部分:税率 10%

3、超过90000元至300000元的部分:税率 20%

4、超过300000元至500000元的部分:税率 30%

5、超过500000元的部分:税率 35%


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